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ST森源(002358)(ST森源又被追問變相資金占用情況)

財(cái)都網(wǎng)2022-12-30 00:41:18財(cái)都小生

剛在前一天回復(fù)完年報(bào)問詢函的ST森源(002358,SZ),又被交易所追問是否存在變相資金占用。

6月24日晚間,深交所向ST森源下發(fā)關(guān)注函,要求公司分別說明年報(bào)中應(yīng)收賬款對(duì)象未能按照合同約定的付款進(jìn)度向公司付款的具體原因等情況,并質(zhì)疑相關(guān)款項(xiàng)是否構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方變相資金占用或變相財(cái)務(wù)資助。

值得注意的是,在ST森源的年報(bào)中,還披露了5.31億元公司存放于某銀行的自有資金在“公司不知情”的情況下被劃扣,又在年報(bào)披露前兩天失而復(fù)得的情況。

關(guān)于這筆資金被誰劃扣、何時(shí)劃扣以及如何被劃扣,上市公司及銀行方至今未能給出答案。

此前,ST森源因貨幣資金被劃扣事項(xiàng)以及應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)信用損失準(zhǔn)備計(jì)提事項(xiàng),年報(bào)被出具非標(biāo)意見。

被追問是否存在變相資金占用

交易所再度對(duì)ST森源與控股股東及其關(guān)聯(lián)方之間的應(yīng)收賬款和預(yù)付款項(xiàng)提出追問,質(zhì)疑其是否存在變相資金占用問題。

截至2020年12月31日,ST森源對(duì)控股股東森源集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收款項(xiàng)余額為2.71億元,主要來自于ST森源承接的風(fēng)電場項(xiàng)目和光伏電站項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)維。由于交易對(duì)方均未按照合同約定付款,ST森源按信用風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提壞賬1821.07萬元。同時(shí),ST森源向控股股東及其關(guān)聯(lián)方預(yù)付款項(xiàng)為1901.26萬元,主要是采購環(huán)衛(wèi)車輛、散熱器和油箱,未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

值得注意的是,ST森源的控股股東及其實(shí)際控制人持有的上市公司股權(quán)已經(jīng)被輪候凍結(jié),持有上市公司的部分股權(quán)兩次被司法拍賣。

對(duì)此,交易所要求ST森源說明,相關(guān)款項(xiàng)是否構(gòu)成變相資金占用或變相財(cái)務(wù)資助,以及公司其他關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)往來進(jìn)展存在的不符合合同約定的情形,自查是否針對(duì)相關(guān)情形是否履行了信息披露義務(wù)等。

這是交易所對(duì)于這筆應(yīng)收款項(xiàng)的第二次追問。

交易所在年報(bào)問詢函中,就要求ST森源說明按照信用風(fēng)險(xiǎn)組合對(duì)上述應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合理性,以及未對(duì)關(guān)聯(lián)方預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因。

而ST森源則在兩度延期后,于6月22日晚間回復(fù)稱,關(guān)聯(lián)方期末應(yīng)收賬款余額主要為前三名關(guān)聯(lián)方構(gòu)成,淮安中恒新能源有限公司(以下簡稱淮安中恒)、河南森源新能源發(fā)電有限公司以及許昌森源新能源發(fā)電有限公司,該關(guān)聯(lián)方均為森源集團(tuán)下屬獨(dú)立的法人公司,具有清償能力。

淮安中恒為森源集團(tuán)設(shè)立的項(xiàng)目公司,年審會(huì)計(jì)師認(rèn)為,ST森源控股股東及其實(shí)際控制人在股權(quán)被全部質(zhì)押、凍結(jié),絕大部分被輪候凍結(jié)等情況下,無法再向其下屬公司提供必要的資金支持。

年審會(huì)計(jì)師表示,鑒于森源電氣控股股東及其關(guān)聯(lián)方相關(guān)狀況,信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加,森源電氣雖提供了個(gè)別認(rèn)定評(píng)估的過程及結(jié)果,但未能提供充分的評(píng)估依據(jù)。

事實(shí)上,森源集團(tuán)的日子并不好過。6月18日晚間,ST森源曾發(fā)布控股股東及一致行為人所持股份被輪候凍結(jié)的公告。公告中稱,森源集團(tuán)最近一年與民生證券股份有限公司等三家公司的業(yè)務(wù)存在債務(wù)逾期情形,債權(quán)人已起訴并凍結(jié)相關(guān)股份。

而自2020年7月至今近一年間,ST森源已經(jīng)發(fā)布9條控股股東所持股份被凍結(jié)的相關(guān)公告。年報(bào)顯示,ST森源有總計(jì)55.26%的股份處于質(zhì)押或凍結(jié)狀態(tài),其中53.96%來自控股股東及一致行為人。

超5億資金蹊蹺扣劃尚未解謎

ST森源(002358)(ST森源又被追問變相資金占用情況)(圖1)

在ST森源被非標(biāo)的2020年年報(bào)中,還有一筆蹊蹺賬,超5億元的公司自有資金存在銀行里,卻在“公司不知情”的情況下被劃扣又趕在年報(bào)披露前失而復(fù)得。

根據(jù)年報(bào),ST森源因存于某銀行的資金被劃扣5.31億元,未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并披露資金被劃扣事項(xiàng),導(dǎo)致財(cái)報(bào)內(nèi)部控制失效。年審會(huì)計(jì)師表示,截至審計(jì)報(bào)告日,未能取得回函、未能執(zhí)行替代程序,同時(shí)也未能獲取被劃扣的原因、時(shí)間及其他充分必要的審計(jì)證據(jù),以判斷森源電氣是否存在應(yīng)披露而未披露事項(xiàng)及其他應(yīng)收款-被劃扣資金的計(jì)量、列報(bào)是否恰當(dāng)。

隨后,交易所在年報(bào)問詢函中,要求公司說明銀行款項(xiàng)被劃扣的具體情況,以及被扣劃資金是否流向控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方,并自查是否存在未披露的資金占用或違規(guī)擔(dān)保情形。

根據(jù)ST森源的回應(yīng),這5.31億元是公司正常存放在某銀行的自有資金。2021年1月1日~3月31日,ST森源未動(dòng)用過該賬戶資金,但到了4月1日,ST森源財(cái)務(wù)部工作人員前往該銀行打印一季度銀行流水時(shí),發(fā)現(xiàn)這5.31億元在公司不知情的情況下沒了,并懷疑是該銀行違規(guī)將這筆錢劃扣。

隨后,ST森源成立了工作小組來落實(shí)相關(guān)情況,又“由于銀行高層非正常人員變動(dòng)導(dǎo)致工作斷檔”,導(dǎo)致這筆錢疑似被劃扣相關(guān)情況至今未落實(shí)清楚。

2021年4月26日,銀行將劃扣資金返還公司賬戶;4月27日,ST森源取得了銀行進(jìn)賬單、銀行對(duì)賬單,落實(shí)到被劃扣資金已返還銀行賬戶后,最終趕在4月28日,也就是年報(bào)發(fā)布當(dāng)日進(jìn)行了披露。

在對(duì)于問詢函的回復(fù)中,ST森源表示,被扣劃資金未流向控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方;截至目前,公司不存在未披露的資金占用或違規(guī)擔(dān)保情形。

而根據(jù)年審會(huì)計(jì)師的回復(fù),ST森源及某銀行仍未提供資金被劃扣事項(xiàng)相關(guān)資料。某銀行相關(guān)工作人員接受年審會(huì)計(jì)師訪談時(shí)表示,被劃扣資金未流向森源電氣控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方,但卻不清楚5.31億元資金被劃扣原因及具體劃扣時(shí)間。

超5億元的資金被劃扣,公司不知情、銀行也不清楚具體劃扣時(shí)間,這筆錢為何能被劃走、被誰劃走,至今仍是謎團(tuán)。

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